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          小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享 !

          2020-03-29 04:46:44 361

          原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

          某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同) ,其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元 ,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?

          按季度申报增值税的会计处理

          1月份会计处理

          借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税

          2月份会计处理

          借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          3月份会计处理

          (1)借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          (2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下 :

          借: 应交税费——应交增值税

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          贷:营业外收入

          (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

          贷:应交税费——应纳企业所得税

          最新回复 (2)
          2020-03-29 05:01
          引用 1
          一个创业者可以是CEO、CTO、CFO、COO,甚至可以出任CWO(首席微信运营官),从采购、财务、人事、产品到运营乃至行政保洁卫生,创业者都可以一肩挑。
          2020-03-29 04:54
          引用 2
          而细致到位的细节能够让你的设计更上一层楼,就像CharlesEames所说,细节并不只是细节,它们是成就设计的重要因素。
          2020-03-29 02:56
          引用 3
          在这场选举中,社会情绪因素成为其关键所在——也许你私下决定好了会给特朗普投票,但直到你进入投票站时,依然拿不定主意。
          返回
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